您当前位置:首页 » 新闻中心 » 通知公告

关于公布 “放管服”改革涉及的规章、规范性文件清理情况的通知

  字体:   点击率:   打印本页 关闭本页   

各市(州)、省直管试点县供销社:

为认真贯彻《法治政府建设实施纲要(2015—2020年)》(中发〔2015〕36号),根据《关于进一步做好“放管服”改革涉及的规章、规范性文件清理工作的通知》(国办发〔2017〕40号)、《国务院法制办公室关于做好法规清理工作的函》(国法函〔2017〕84号和《贵州省人民政府办公厅关于开展“放管服”改革涉及的规章、规范性文件清理工作的通知》(黔府办法〔2017〕28号)文件要求,我社认真开展了“放管服”改革涉及的规章、规范性文件的清理工作,现将有关规章、规范性文件情况进行公布,特此通知。

联系人:省社合作指导处骆方钊

联系电话:13984703951


附件1 省供销社公布“放管服”改革涉及的规章、规范性文件清理目录

附件2 省供销社公布“放管服”改革涉及的规章、规范性文件




2017年11月15日

附件1


省供销社公布“放管服”改革涉及的规章、规范性文件

清理目录

序号

文件名称

发文单位、文号

清理意见

1

贵州省供销合作社直属单位、行业协会财务管理工作监督指导暂行办法

省供销社

黔供发[2016]46号


保留

2

关于印发《贵州省供销社机关财务管理规定》的通知

省供销社

黔供发[2016]32号


保留

3

关于印发《贵州省供销合作社会计基础工作考评办法》的通知

省供销社

黔供发[2016]34号


保留

4

关于印发《贵州省供销社关于推进农民资金互助合作组织建设工作的指导意见》的通知

省供销社

黔供发[2015]224号


保留








附件2

省供销社公布“放管服”改革涉及的规章、规范性文件

贵州省供销社关于印发《贵州省供销社关于推进农民资金互助合作组织建设工作的指导意见》的通知

黔供发〔2015〕224号

各市(州)供销社:

为贯彻落实《中共中央国务院关于深化供销合作社综合改革的决定》(中发〔2015〕11号)文件精神,促进全省供销社系统农村合作金融组织规范发展,现将《贵州省供销社关于推进农民资金互助合作组织建设工作的指导意见》印发给你们,请结合实际认真贯彻落实。



2015年12月29日

贵州省供销社关于推进农民资金互助

合作组织建设工作的指导意见

(2015年12月29日)

为加大对“三农”的金融支持力度,进一步探索解决农民生产生活所需资金的有效途径,根据《关于加大改革创新力度加快农业现代化建设的若干意见》(中发〔2015〕1号)和《关于深化供销合作社综合改革的决定》(中发[2015]11号)文件精神以及省委省政府《贵州省地方法人金融机构建设(2015-2017)三年行动计划》的要求,结合我社2015年农民资金互助合作组织建设试点工作实践,提出如下指导意见:

一、充分认识开展农民资金互助合作组织建设工作的重要性与必要性   

农民资金互助合作社作为以一定区域范围内的农民为主体,以吸收社员互助金为资金来源,主要用于投放社员生产生活所需资金的“民办、民管、民受益”的互助性资金服务组织,是农村金融服务的重要组成部分和有益补充。开展农民资金互助合作组织建设工作,符合农村金融改革方向,是贯彻落实中央、省委省政府有关文件精神的具体实践。它有利于解决我省广大特别是贫困农村地区银行业金融机构网点覆盖率低、金融供给不足、竞争不充分等问题;有利于农民开展联合合作,增加农业投入,增加农民收入,支持农民创业,助推脱贫致富;有利于拓展供销合作社为农服务领域,增强农民专业合作社的活力,并可在一定范围内规范民间融资,保护农民利益。

二、准确把握农民资金互助合作组织建设工作的总体思路和基本原则

总体思路:创新农村合作金融模式,有效缓解农户生产发展资金短缺问题;探索建立资金互助与农民自主经营相结合的有效方式;培育农民新型合作社和新型农民;实现自身可持续发展,引导发展支柱产业。

基本原则:农民资金互助合作社应坚持社员制、封闭性原则,在不对外吸储放贷、不支付固定回报的前提下,实行“民办、民管、民受益”。具体原则为:

(一)坚持为农服务特性。农民资金互助社社员以农民为主,吸纳的互助金以服务社员生产、生活,促进农业增效、农民增收和农村发展为宗旨,谋求全体社员的共同利益。

(二)坚持合作制属性。实行民办、民管、民受益;坚持入社自愿、退社自由;坚持民主管理且成员地位平等。吸纳社员股金和调剂互助金,严格限定在本社社员内进行,禁止向社会其他人员筹集和借贷互助资金。合作社盈余按照章程规定方式,向社员进行分配。

(三)坚持区域性。农民资金互助合作社发展社员和调剂资金原则上在本县社员或投资入股的社员范围内使用,不得跨区域开展业务。

(四)坚持风险可控原则。农民资金互助合作社开展资金互助业务要充分认识和评估可能存在的风险,建立健全风险预警和防范机制,严格遵照国家政策、法律法规,严格按章程和内部管理制度办事,自觉接受政府部门和业务主管部门的监督和管理,以确保筹集的互助资金安全稳健运行。

农民资金互助合作社不得向非社员吸收存款、投放资金,不得向不特定对象吸收公众存款或变相吸收公众存款,不得以该社资产为其他单位或个人提供担保,对外举债以及损坏互助社社员利益。

三、切实抓好农民资金互助合作组织建设的几个关键环节

为推进农民资金互助合作组织建设工作,促进资金互助组织健康发展,各级供销社要严格执行已出台的相关制度,并同时抓好以下几个关键环节工作。

(一)深入宣传发动。

要通过多种形式,确保入社社员的知情权、参与权和监督权。深入乡(镇)、村宣传互助资金目的、意义和操作方法,做到家喻户晓,增强公信力。

 (二)规范运行规则。

(1)健全内部治理结构。资金互助社社员代表大会、理事会和监事会架构完整,“三会”活动正常有效。大额投放、大额费用支出、盈余分配方案、固定资产购置等所有重大事项都要经过民主讨论、决策和监督。经营管理人员资格要符合规定,无不良记录且具有相应资格证书,建立健全岗位责任制。严格实行内部回避制度。

(2)加强库存现金和银行存款管理。农民资金互助社不设金库。库存现金、银行存款必须分开核算和管理。根据现金管理规定,综合考虑安全和需要,合理核定现金库存限额。资金互助社必须将存款资金存于银行类金融机构基本账户,规范开设银行存款账户,建立严格的内部控制制度。任何人不得挪用资金互助社资金,不得出借资金互助社账户。

(3)加强吸纳和投放互助资金管理。规范吸纳互助金。社员互助金占用费率按国家相关法律法规规定执行。吸纳业务必须在营业场所办理。吸纳互助金规模应根据本地经济发展水平和农民的实际需要进行控制,同时审慎设定互助金规模与基础股金的比例上限。

(4)坚持“为农、务农”互助资金投向。互助金投放主要用于支持现代农业发展、农民创业增收和农民生活急需,坚持短期、小额为主。不得直接或变相投放于房地产、证券等高风险行业(项目)。资金互助社与当地富有特色的农民专业合作社要逐步建立良好的互助协作关系。

(5)规范投放手续,落实投放责任。加强互助金投放逾期、呆账管理。严格控制投放呆账,实行呆账投放责任追究制度。实行对所投放的互助金分级分类管理,对于逾期资金,要根据不同的风险情况,足额提取相应比例的资产损失准备。互助金投放逾期和呆账超过一定比例的,要限制投放。

(三)加强财务收支管理

财务收入必须及时入账,不得账外设账。加强财务收支票据、合同管理。完善费用支出制度,建立健全并严格执行限额管理、审批、内部审计稽核制度。盈余分配方案必须报主管部门审核备案。资金互助社财产不受侵犯,任何人不得将与资金互助社营运无关的费用纳入本社开支,资金互助社与关联方(主要发起人、理事会、监事会、经营管理人员等)交易,必须符合市场价格,且经过理事会、监事会审核通过。

(四)强化能力建设。要把对资金互助社管理人员和社员的培训作为一项重要任务常抓不懈,使管理人员的能力和水平与互助社发展的需要相适应,使社员的自我组织、自我管理和自我发展能力与互助社管理的要求相适应。

(五)建立防范机制。要通过合理限定社员互助金交纳规模、提取风险准备金和制定互助社退出机制等方式,在互助社内部建立起风险防范机制。

(六)加强外部监管。各级供销社要积极配合相关监管部门共同建立健全监督检查机制,制定切实可行的措施,随时了解掌握互助社情况,监测和检查互助资金运行状况,及时发现和解决问题,防范和控制风险,确保其健康可持续发展。

四、认真落实农民资金互助合作组织建设的保障措施

(一)加强组织领导。各级供销社要将农民资金互助合作组织建设列入重点工作,明确分管领导和职能部门,指派专人负责,并建立资金互助组织考核办法。

(二)明确部门责任。各级供销社要与相关监督部门密切配合,整合资源,明确责任,形成合力,推动资金互助合作组织建设工作健康发展。供销社要着重抓好组织实施、业务能力培训和检查监管工作。

 (三)加大指导力度。各级供销社要进一步完善工作机制,提高指导水平,建立工作考核体系。要定期或不定期地开展检查、监测和评估,及时发现和解决出现的新情况和新问题,总结和完善有效做法,推动资金互助合作组织健康、有序发展。有条件的可使用互助资金管理软件,逐步实现管理的科学化、规范化和信息化。

(四)加强协调配合。要加强与政府金融办、财政、工商、税务等有关部门的协调配合,为资金互助合作组织建设创造良好的环境,围绕互助社和借款农户的需求,开展多种形式的生产技术和市场信息服务。要充分发挥乡镇政府和“村两委”的作用,协调解决互助社运行过程中自身不能解决的困难和问题。

贵州省供销社关于印发《贵州省供销社机关财务管理规定》的通知

黔供发〔2016〕32号


省社机关各处(室):

为规范省社机关财务行为,加强财务管理,对原《贵州省供销社机关财务管理规定》(黔供财字[2010]76号)进行了修订,修订后的《贵州省供销社机关财务管理规定》经省社党组(主任)第30次会议审议通过,现印发给你们,请遵照执行。


附件:贵州省供销社机关财务管理规定



2016年1月10日



抄送:省社各位领导

贵州省供销社机关财务管理规定


第一章总则

第一条为规范省社机关财务行为,加强财务管理,根据《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》及《企业会计制度》等有关规定,结合实际,制定本规定。

第二条省社机关财务管理基本原则:依法合规,遵章守纪;统一管理,综合平衡;以收定支,厉行节约;确保重点、推动发展;规范高效,保证运转。

第三条省社机关财务管理的基本任务:合理编制机关经费预算,统筹安排、节约使用各项资金,保障机关正常运转的资金需要;建立健全内部财务管理制度,控制和监督机关财务活动;加强机关资产管理,防止资产流失;及时搞好会计核算,客观如实反映机关预算执行情况,定期编制财务报告。

第四条省社机关的财务活动在省社分管财务的负责人领导下,由财务处统一进行会计核算和会计监督,并对财务收支实行统筹调度和综合管理,接受省级财政、审计、税务等部门以及省社内部审计部门的监督检查。省社相关处室履行相应的基础管理和过程控制职责。

第二章财务管理机构和人员

第五条省社财务处是省社机关会计核算和财务管理的职能部门。根据业务需要配备财会人员,依据不相容职务相分离的原则,会计、出纳岗位不得相互兼任。

第六条 省社 财务处负责人应具备相应的专业知识,财会人员应持有从业资格证书,并保持相对稳定。

第七条 省社财务处主要负责部门预决算编制和执行工作;负责财务收支的统筹调度和综合管理工作,严格执行财经纪律,做好会计核算和报表工作,提供真实、完整、准确的会计资料和信息。

第三章预决算管理

第八条省社财务处应按照相关规定提出年度财政资金预决算编制方案,送分管财务的领导审查,经主要领导同意后,及时、准确填报财政部门,并按要求做好预决算公开工作。

第九条机关各处室应按照要求编制下一年处室经费预算情况,省社财务处于每年年初,按照省财政厅下达的部门预算指标、当年预计的资产占用费、投资收益等其它收入,结合各处室编制的预算情况,拟定“年度经费总预算方案”报分管财务的省社领导审查后,提交省社主任会议审定,并及时将省社主任会议审定的预算分解下达到机关各处(室)。

第十条省社财务处于每月末编制预算执行情况表送省社主要领导及分管财务的领导审查。在执行过程中,由于客观因素影响,预算出入较大时,财务处应及时提出调整预算建议报省社分管财务的领导审定,必要时提交省社主任会议审定。

第四章收入管理

第十一条收入是指省社机关依法取得的非偿还性资金,包括财政拨款收入和其他收入。

第十二条财政拨款收入应按预算规定的用途使用,未经财政部门批准,不得改变用途。

第十三条严禁私设账外收入。

第五章经费支出管理

第十四条省社机关各项经费的支出,必须按年初审定的预算执行,合理安排使用,执行国家规定的会计制度,经费严格按照规定的标准及范围支出。

第十五条经费开支的审批程序。处(室)申请使用经费,按经费审批权限由经办人送处室负责人核准后逐级申报、审批。

第十六条 经费开支审批的权限。预算内经费开支在1000元以下的(含1000元)经财务处审核后,由财务处负责人审批;预算内1000元以上至50000元(含50000元)和预算外经费开支经财务处审核后,送分管财务的省社领导审批,必要时报经主要领导同意;50000元以上的由财务处审核后报分管财务的省社领导提交省社主任会议审定。

第十七条日常公用经费报销管理。

(一)日常办公设备购置应按照政府采购制度执行。机关处(室)购置办公设备原则上应列入年度部门预算。因情况特殊、时间紧迫需临时采购的,使用处(室)须事先经其分管领导同意后提出申请,财务处注明经费来源,经分管财务的领导批准后,由办公室组织采购。财务处报销应审核政府采购要件。

(二)招待费、会议费、培训费、因公出国经费、差旅费等费用报销时应按照省社制定的相关管理办法办理。

第六章经费的借支、报销

第十八条各处(室)需借支经费时,应填写“经费预借审批单”,按第五章第十六条所规定的审批权限向财务处办理借款。

第十九条各处(室)预借经费,在所办事项结束后三日内应向财务处办理结算。财务处应坚持“前款不清,后款不付”的原则,对逾期借款不办理结算手续的处(室)停止办理下次经费借支手续。特殊情况经分管财务的省社领导批准方可办理。每年末财务处应清理催收借款。

第二十条经费开支的发票必须符合规定。财务处要严格遵守现金管理制度和银行账户管理制度。

第七章公务卡使用、报销的管理

第二十一条公务卡的使用要求

在使用公务卡进行公务消费时,不需先存入资金,可先行刷卡支付,但必须同时取得刷卡凭证和发票。严禁持卡人违规使用公务卡、恶意透支、拖欠还款或将非公务支出用于公务报销。凡因上述情况而产生的一切责任由持卡人自行承担。

第二十二条公务卡的报销管理

使用公务卡支付结算的公务支出,必须在银行规定的免息还款期前5个工作日内(从银行账单日起计算,免息期最长不超过56天),凭刷卡凭证和发票到财务处申请报销。确因工作需要,不能在规定的免息期内办理报销手续的,可由持卡人或本处室人员向财务处提供持卡人姓名、交易日期和每笔交易金额的明细信息,办理相关借款手续,经财务处审核批准后,先将资金转入公务卡,持卡人返回单位后按规定办理报销手续。因个人原因造成的罚息、滞纳金等相关费用,由持卡人承担。

第七章资产的管理

第二十三条资产是指省社机关占有或使用的,能以货币计量的经济资源,包括流动资产和非流动资产。非流动资产包括长期投资、固定资产和无形资产等。

第二十四条流动资产是指可以一年内变现或者耗用的资产,包括货币资金、应收账款、存货等。

第二十五条固定资产是指为保障办公、生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的资产。

第二十六条各类资产管理

(一)流动资产由财务处负责核算、管理。月末,应对库存现金、银行存款、往来款项进行清查盘点,保证账实相符。

1、收入现金要当日存入银行,不许坐支。库存现金不得超过规定限额,不得以白条抵现金。现金必须按规定的使用范围使用。凡超出现金支出限额的支出,必须通过银行划拨。

2、银行存款要严格遵守银行的有关制度,接受银行的监督。不许向外单位(个人)转借或借用银行的帐户。财会人员要及时进行银行对账工作,定期编制银行存款调节表,并及时清理未达账项。

3、加强支票管理,不得签发空白、空头、远期支票,作废的支票要妥善保管和处理。

(二)固定资产、无形资产等实物资产按照《贵州省供销合作社机关实物资产管理暂行办法》执行。

(三)长期投资管理另行制定管理办法。

第二十七条对外借款的管理

(一)对外借款是指省社本级以货币资金的形式对省社所属企事业单位或关联单位借出的资金。

(二)加强借出资金的风险机制,确保资金安全,借出资金需经省社主任会议审议批准。

(三)经省社主任会议审议批准后,借款单位应与省社签订借款合同,财务处根据已签订生效的借款合同拨付和收回资金。

(四)借款合同中必须约定借款用途、金额、利率(借款利率不得低于银行同期贷款基准利率),借款期限,抵押方式,借、贷双方的权利、义务,违约责任和双方认为需要约定的其他事项。

(五)加强对外借款的控制,借出资金必须纳入省社会计核算。借款到期时,由财务处负责对借款的清收。

第八章会计档案管理

第二十八条为了加强会计档案管理,统一会计档案管理制度,根据财政部、国家档案局《关于印发会计档案管理办法的通知》(财会字[1998]32号)的规定,凡是省社机关的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应全部归档。

(一)财会人员应按归档要求,将会计档案装订成册,立卷归档,妥善保管。会计档案立卷归档,应按会计年度分会计凭证、会计账簿、会计报表编统一顺序号,并注明年月。

(二)会计档案保管期限应按《会计档案管理办法》要求执行,到保管期限应向有关部门申请销毁,并要填写销毁清册。


第九章 财会印鉴管理

第二十九条省社财务部门的印鉴采取分别管理的办法。即个人印鉴由会计管理,财会专用章由出纳管理,以保证资金的安全。

第十章附则

第三十条省社以往公布之规定与本规定相抵触时,以本规定为准。本规定在执行中如遇与国家和上级规定不相符合之处,按国家和上级规定执行。

第三十一条本规定自下发之日起执行。

贵州省供销社关于印发《贵州省供销合作社会计基础工作考评办法》的通知

黔供发〔2016〕34号

各市(州)、省直管县供销社,省社直属各单位:

为提高我省供销社系统会计基础工作水平,进一步规范财会工作流程,更好的服务于供销社发展的大局,现将省社修订后的《贵州省供销合作社会计基础工作考评办法》印发给你们,请遵照执行。


附件:贵州省供销合作社会计基础工作考评办法



                          2016年3月1日

贵州省供销合作社会计基础工作考评办法


为提高我省供销社系统会计基础工作水平,进一步规范财会工作流程,更好的服务于供销社改革发展的大局,根据总社会计基础工作考评办法,结合实际特制定本考评办法。

一、考评对象

各市(州)、省直管县供销社,省社直属各企、事业单位财会处(科)。

二、考评内容

(一)各市(州)、省直管县供销社财务处(科)考评内容:

1.供销合作社月份主要指标汇总快报。

2.季度和年度财务分析。

3.供销合作社年度决算报表。

4.农村合作金融报表。

5.财会工作创新。

(二)省社直属各企、事业单位财会科考评内容:

1.供销合作社月份主要指标汇总快报。

2.季度和年度财务分析。

3.供销合作社年度决算报表。

4.财务管理制度、内部控制体系建立及执行情况。

5.财会工作创新。

三、考评要求

(一)真实准确。月报表、决算报表和农村合作金融报表的各项目填报口径,严格按照会计制度规定及财政部、总社、省社下发的有关报表编制要求填报,做到上报数据真实、准确、不重不漏。

(二)内容完整。会计报表的格式、种类及指标项目,按照省社规定的文本格式和电子版文件格式填列,决算报表需要上报的书面报表文件,应当清晰、整洁、内容完整、印章加盖齐全。

(三)分析透彻。财务分析要突出重点、简洁清楚、有理有据,用数据和实际事例来分析影响本期主要财务指标发生较大变化的主、客观因素,并提出有针对性的意见和建议。做到季度、年度财务分析不缺。

(四)上报及时。会计报表、财务分析和省社另行要求的财会数据资料应按照省社财务处规定的时间上报;经验交流材料和工作信息的报送不受时间限制。

四、分值设定和计分办法

(一)各市(州)、省直管县供销社财会处(科)

五项考评内容基础分为100分,另设奖励分10分,总分值最高不超过110分。

    1.供销合作社系统月份主要财务指标汇总快报40分。按月统计各单位缺报、迟报和差错等事项作为计分依据。月报表报送时间:各市(州)、直管县供销社于每月10日前。按时上报无差错的计40分;每出现一次差错扣1分;迟报一次扣1分;如报表数据出现重大差错,对全系统汇总数据产生负面影响的,出现一次扣5分。

2.季度和年度财务分析20分。能按时报送季度和年度财务分析,分析全面客观、针对性强、重点突出、对实际工作有指导意义的计20分。分析过于简单的根据具体情况扣5-10分;不报送财务分析的计0分。

3.供销合作社系统年度决算报表20分。按时上报且差错不超过3笔的计20分。迟报扣5分;差错超过3笔的,每笔扣2分。

4.农村合作金融报表20分。农村合作金融报表每季度终了需及时汇总上报到省社财务处,上报时间为季度终了次月的20日前。按时上报无差错的计20分,每出现一次差错扣1分;迟报一次扣1分。

5.财会工作创新,附加奖励分10分。指能够根据形势发展和财会工作自身发展的要求,针对财会工作的薄弱环节,创新工作思路、创新工作方法、加强制度建设,不断研究新情况,解决新问题,采取新举措,推动财会工作不断迈上新台阶。财会工作创新作为附加奖励不倒扣分,最高奖励10分。

(二)省社直属各企、事业单位财会科

五项考评内容基础分为100分,另设奖励分10分,总分值最高不超过110分。

1.供销合作社系统月份主要财务指标汇总快报40分。按月统计各单位缺报、迟报和差错等事项作为计分依据。月报表报送时间:省社直属各企、事业单位于每月6日前。按时上报无差错的计40分;每出现一次差错扣1分;迟报一次扣1分;如报表数据出现重大差错,对全系统汇总数据产生负面影响的,出现一次扣5分。

2.季度和年度财务分析20分。能按时报送季度和年度财务分析,分析全面客观、针对性强、重点突出、对实际工作有指导意义的计20分。分析过于简单的根据具体情况扣5-10分;不报送财务分析的计0分。

3.供销合作社系统年度决算报表20分。按时上报且差错不超过3笔的计20分。迟报扣5分;差错超过3笔的,每笔扣2分。

    4.财务管理制度、内部控制体系建设及执行情况20分。包括财务人员岗位设置、稽核制度、财产清查制度、财务收支审批制度等的建立和执行情况,及财务人员是否严格遵守有关廉政纪律,坚持原则,有良好的职业道德等。省社财务处将不定期对有关单位进行检查,按发现问题的严重与否予以相应扣分。

5.财会工作创新,附加奖励分10分。指能够根据形势发展和财会工作自身发展的要求,针对财会工作的薄弱环节,创新工作思路、创新工作方法、加强制度建设,不断研究新情况,解决新问题,采取新举措,推动财会工作不断迈上新台阶。财会工作创新作为附加奖励不倒扣分,最高奖励10分。

五、考评程序

每年年度终了,由省社财务处组成考评小组负责评分工作。考评小组结合各单位全年的财会工作完成情况,依据考评内容和评分标准进行综合评分。

六、考评奖励

考评将依据各项评比内容的总得分由高到低设一等奖、二等奖、三等奖。考评结束后,省社将对获奖单位予以奖励。

七、解释权限

本办法由省社财务处负责解释,自颁布之日起开始实施,原《会计基础考评办法》同时废止。






贵州省供销合作社直属企事业单位、主管行业协会财务管理工作监督指导暂行办法

黔供发〔2016〕46号

第一章 总则

第一条 为进一步加强省供销社对直属企事业单位、主管行业协会财务管理工作的监督和指导,保证会计核算的规范性、有效性、准确性,促进直属企事业单位、主管行业协会财务管理科学化、精细化,提升财务管理水平,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《行政单位会计制度》、《企业会计制度》、《民间非盈利组织会计制度》、《企业内部控制基本规范》等管理制度的有关规定和要求,制定本办法。

第二条 本办法所称对直属企事业单位、主管行业协会财务管理工作的监督指导,是指省供销社根据相关财经法规要求,制定相应的管理办法,明确管理责任,提出工作要求,监督落实情况,防范财务管理过程中的突出风险,促进财务管理规范,推动财务管理水平提升的管理活动。

第三条 本办法适用于省供销社全资及控股企业、直属事业单位以及主管的各行业协会。

第四条 省供销社财务处是对各直属企事业单位、主管行业协会财务管理工作的业务指导部门,同时也负有对社有资产进行财务监督的责任和权利。

第二章 管理职责

第五条省供销社财务处在对直属企事业单位、主管行业协会财务管理的监督指导中的主要职责:

(一)研究制定并适时修订对直属企事业单位、主管行业协会财务管理的监督指导管理制度;

(二)指导、帮助直属企事业单位修订完善财务管理制度;

(三)组织开展财务管理日常及专项监督检查工作;

(四)组织开展财务管理专项业务指导工作;

(五)组织开展财务管理专项培训工作;

(六)协助省社社有资产管理委员会建立健全对社有资产的监督指导工作互动机制;

第六条 直属企事业单位财务部门的主要职责

(一)研究拟定本单位财务管理制度,按决策程序提请审议通过后施行;

(二)依法设置会计账薄,并保证其真实、完整;

(三)依照相关会计法规对实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证、登记会计账薄、编制财务会计报告,并实行会计监督;

(四)按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充;

(五)定期将会计账薄记录与实物、款项及有关资料相互核对,保证帐实、帐证、帐帐、帐表相符,即会计账薄记录与实物及款项的实有数额相符、会计账薄记录与会计凭证的有关内容相符、会计账薄之间相对应的记录相符、会计账薄记录与会计报表的有关内容相符;

(六)根据经过审核的会计账薄记录和有关资料编制财务会计报告(由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成),确保财务会计报告的真实性、完整性;

(七)对会计凭证、会计账薄、财务会计报告和其他会计资料应当建立档案,妥善保管。

第七条主管行业协会财务人员职责参考第六条执行;

第八条省社直属企事业单位、主管的行业协会负责人对本单位的会计工作、会计资料和财务会计报告的真实性、完整性负责;

第三章 监督指导内容

第九条财务管理监督指导包括但不限于以下内容:

(一)建立、健全财务管理制度,明确财务管理岗位职责;

1、按照相关会计法规要求,结合自身经营管理特点,建立健全本单位财务管理制度;

2、在制度中明确财务管理各个岗位的职责权限;

3、单位制定的财务管理制度、财务管理岗位说明书应报省社财务处备案;

(二)单位岗位职责牵制、单位内部会计监督制度建立、健全情况;

1、记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的岗位设置应相互分离、相互制约;

2、支付款项所需的财务印鉴保管应予分离;财务章与收款收据的保管应予分离;

3、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要事项的决策和执行的职责应予分离,应予相互监督;

4、单位价值在1万元以上的资产处置以及5万元以上的债权债务处置方案应报省社资产管理处审批、财务处备案;

5、超过5万元以上的对外贷款(借款)及抵押方案应报省社资产管理处审批,财务处备案;

(三)货币资金管理情况

1、出纳现金日记账、银行日记账应定期与会计帐进行核对;

2、应按月编制银行存款余额调节表,对未达账项应查明原因,是否有长期挂账的未达账项;

3、应定期进行现金盘点,并编制现金盘点表;

4、资金支付的分级审批授权应予明确;支付应取得相应的授权审核及审批;

5、资金的收入应开具相应的收据或发票;

6、收付款原始凭证应及时入账;

7、收款收据、付款银行票据应连续编号使用,领用应予登记;

(四)会计核算管理情况

1、当期收入、成本费用应按照真实性、及时性原则进行账务处理,入账科目应符合会计准则要求;

2、费用报销单据的审核流程应遵循本单位财务制度的规定;

3、费用报销单据原始附件应齐全、合法,并与报销内容一致;

4、应定期与往来单位或个人进行往来对账;

5、应建立资产台账,资产增减变动应及时记录,与会计帐应一致,与资产实物应一致;

(五)涉税事项管理情况

1、应按照相关税务法规要求,计提固定资产折旧;

2、应按照相关税务法规要求,计提营业税及其附加税费、房产税、土地使用税、增值税、所得税等税种,按时申报并交纳;

(六)财务报告管理情况

1、应建立并执行管理层及时了解财务信息的沟通机制;

2、应建立对各非常规事项/交易的适当的会计处理方式,非常规事项和交易应得到单位授权的管理层审批,并记录在正确的会计期间;

3、财务报表应真实、全面的反映了会计账面信息,总账与明细账应核对一致;

4、财务报告合并范围准确完整;抵销分录及合并报表编制完整准确;

(七)财务会计档案管理情况

1、财务会计档案应分类归档,保管应符合《会计档案管理办法》要求;

2、会计电算化软件应定期进行数据备份;

(八)其他财务工作管理情况

1、财务人员调岗或离职时,应编制移交清册;

2、财务人员工作移交应包括库存现金盘点、银行日记账与对账单核对一致、辅助台账与日记账金额一致,票据、印章交接、会计凭证、账薄、报表交接、会计科目使用及未了事项往来挂账情况交接等;

3、财务人员移交工作应履行监交程序;

第四章监督检查与业务指导

第十条省社财务处对直属企业定期报送的财务报表进行动态跟踪,对发现的疑点或线索采取电话核查、调阅材料、约谈走访、实地核查等多种方式进行监督检查,及时发现并纠正企业在财务管理中存在的问题;

第十一条省社应聘请会计师事务所对直属企业年度财务报表数据进行审计,并将审计结果报送省社财务处、资产管理处及其他相关处室;

第十二条省社各直属事业单位、主管行业协会应严格按照相关会计制度及财经法规开展会计核算和财务管理工作,并主动接受财政、民政部门的检查和审计部门及省社内审机构的审计监督;

第十三条省社财务处根据年度工作安排,定期组织对直属企事业单位的财务管理工作进行全面梳理和检查,对省社主管的行业协会的财会工作进行专项检查;对发现的问题下达整改要求,指导责任单位落实整改工作、修订完善管理制度;

第十四条省社财务处在实施检查工作中,应做好文字记录、电子记录和资料归档工作,被检查单位提供的相关文件、资料、票据、说明须真实、合法、有效;

第十五条省社财务处结合直属企事业单位、主管行业协会财务管理存在的问题,围绕会计基础规范、会计核算、内部控制、风险控制等主题,每年有针对性的开展1-2次专项培训工作;

第五章违规处理

第十六条省社财务处在监督过程中,发现直属企事业单位、主管行业协会在财务管理上存在违规行为的,依据相关法律法规和制度规定要求责任单位限期整改;对整改不力或违规事项造成单位经济损失的,报送省社社有资产管理委员会办公室及其他相关部门,在当年目标考核及评比中进行结果运用;涉及严重违规违纪的,移交有关部门处理;

第十七条省社财务处建立财务管理违规事项整改跟踪反馈台账,监督整改结果和成效;

第六章附则

第十八条本办法由省社财务处解释

第十九条本办法自下发之日起施行。




2016年3月8日




抄送:省社各位领导


上一篇:
下一篇:

相关文章